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计提坏账会不会影响应缴所得税

日期:2019-10-30

  计提坏账会不会影响应缴所得税
  因为税法对计提坏账不认可,只有实际发生时才认可,所以计提而没有发生的当年不允许税前扣除,只有发生当期才可以扣除,所以计提不会少交个人所得税,会产生了抵扣暂时性差异.
  比如,你本来计提了一项坏账准备20万元,当年利润为25万元.假设没有其他项目影响.
  那,应交税费--应缴所得税=25+20=45万元.
  当日后事项期间转回坏账准备5万元.
  坏账准备=15万元,利润=30万元.
  应交税费--应交所得税=15+30=45万元.
  计提坏账会不会影响净收益
  一、首先确定分录:
  借:资产减值损失--坏账准备
  贷:坏账准备
  二、理解资产减值损失科目
  期末,应将本科目余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.
  三、进入了本年利润,也就是影响利润,也就会影响你的净收益.但一般计提(转回)的坏账准备(减值准备)税法都是不认可的,年末汇算清缴时都要做纳税调整.
  四、综上,计提坏账会影响净收益.
  一般,为了避免确认资产重估增值和操纵利润,资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回,消除了一些企业通过计提秘密准备来调节利润的可能,限制了利润的人为波动.
  计提坏账会不会影响应缴所得税
  计提坏账的依据?
  企业在确定坏账准备的计提时,应当根据企业以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况,以及其他相关信息合理地估计.
  除有确凿证据表明该项应收款项不能收回,或收回的可能性不大外(如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等,以及应收款项逾期3年以上),下列各种情况一般不能全额计提坏账准备:
  (1)当年发生的应收款项.
  (2)计划对应收款项进行重组.
  (3)与关联方发生的应收款项.
  (4)其他已逾期,但无确凿证据证明不能收回的应收款项.
  坏账准备是企业对预计可能无法收回的应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收预付款项所提取的坏账准备金.
  计提坏账准备的方法由企业根据历史经验,债务单位财务情况及相关信息,合理估计,提出目录和提取比例经企业董事会批准执行.
  由此可见.计提坏账不会影响应缴所得税,税法上是不认这计提的坏账准备的.所以无论你是否计提,计提多少,都是要加回去作为计税依据的.那你如果转回了,当然也不会对应交税费--应交所得税有影响了.

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